Beleid
Algemeen
De raad stelt kredietvoorstellen voor meerdere jaren en op het niveau van het programma vast. De hoogte van het gevoteerde investeringskrediet en de realisatie inclusief verplichtingen wordt door ons bewaakt. Actualisatie van de investeringskredieten vindt plaats bij de begroting, bestuursrapportages en jaarrekening. Het gaat dan met name om het actualiseren van de planning van investeringsprojecten en het afsluiten van investeringskredieten (bij jaarrekening).
Kapitaallasten
Eén jaar na het gereedkomen van de investering komen de afschrijving- en rentelasten (kapitaallasten) jaarlijks ten laste van de begroting. De gehanteerde afschrijftermijnen zijn gebaseerd op de afschrijftabel uit de Financiële verordening 2022.
Kapitaallastenreserve
In het kader van structureel begrotingsevenwicht worden reservemutaties in de gemeentebegroting in principe buiten beschouwing gelaten. Uitgangspunt is dat tegenover structurele (kapitaal-)lasten structurele inkomsten staan. Uitzondering hierop binnen de verslaggevingsregels is de reserve ter dekking van kapitaallasten. Binnen voorwaarden kan de onttrekking aan deze reserve gezien worden structureel dekkingsmiddel. Daarmee kan het gebruik ervan de structurele begrotingsruimte vergroten en het helpen de meerjarenbegroting structureel sluitend te krijgen.
In de kadernota is voorgesteld een kapitaallastenreserve te vormen. Met de instelling van de kapitaallastenreserve moet een ruimteschepper worden gerealiseerd van € 0,9 miljoen.
Bij de uitwerking van spoor 2 worden voorstellen gedaan voor de vorming van de kapitaallastenreserve. Hierbij wordt aangegeven welke investeringen vanuit deze reserve worden gedekt en vanuit welke incidentele middelen de nieuwe reserve zal worden gevormd.
De reserve kapitaallasten zal als volgt worden gevoed:
- daar waar mogelijk vrijval uit bestaande bestemmingsreserves;
- storten incidentele begrotingsoverschotten 2024-2025 (cf. Motie CDA 2022-27 Voorzieningen);
- overheveling vanuit de algemene reserve.
De omvang van de reserves in relatie tot de weerstandscapaciteit dient dan groot genoeg te zijn. Gezien de huidige stand van de weerstandscapaciteit kan er maximaal € 17 miljoen vanuit de algemene reserve worden overgeheveld.